2015苏州会计继续教育考试答案

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苏州会计之窗2015苏州会计人员继续教育考试答案

单项选择题
我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2008年1月1日     
资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。递延所得税负债        
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。 税法优先原则      
税收立法的确定性原则要求（ ）。可扣除的费用支付金额必须确定    
未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。不承认谨慎性原则
下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。1—13行是企业的会计数据       
下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。生产成本      
下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。   交易性金融资产      
关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。应纳税额等于所得税费用
下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。暂时性差异
下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。研发支出 
下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品             
A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。
该笔交易不应缴纳所得税
企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。    货币性收入
关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。
企业应在年末做纳税调整调减收入700万元
下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税
具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）按照合同约定的收款日期确认收入
税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减当期销售商品收入
会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税法对收入的确认金额强调公允性
关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入
税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法
2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。
税法条例规定每年确认租金100万元
申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。税法规定在取得会员费时确认收入
税收规定，利息收入应（ ）。按合同应付利息日期确认
甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。
完工进度为70% 应结转劳务成本18万元
税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法
提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）固定资产盘盈
债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组所得
下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。15%
关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。
作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金
2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元
税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。公允价值和相关税费
下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备
企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。购买价款的现值
有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整
A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。该投资处置计入应纳税所得额为10万元
下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得
下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。期末交易性金融资产计税基础保持不变
企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。被收购股权的原有计税基础
融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备
公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益
融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。进项税额
某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600
某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500； 应交税费－应交增值税(进项税额)85； 贷：库存现金585
增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。销售边角余料
下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。钟表维修
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。13728
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司
某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。0.2
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%
某货运公司20×3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32
按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品
增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。区县级税务机关
在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（ ）。资产负债表
2014年修订后，我国会计准则具体准则有（ ）项。41
下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（ ）。以成本模式计量的投资性房地产
新会计准则的概念框架第一个层次是（ ）。基本准则
根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（ ）。投资性房地产应慎用公允价值计量
新会计准则包括30项（ ）。确认和计量准则
对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（ ）。高质量的财务报告
二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（ ）。
金融缺乏创新
我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（ ）。2005年
发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（ ）。实务可操作性
已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（ ）。长期待摊费用
小企业会计准则中资产的成本计量方法是（ ）。历史成本法
制定《小企业会计准则》的背景不包括（ ）。促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革
小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（ 统一采用权益法核算长期股权投资
小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（ ）。增加了风险报酬转移的职业判断
小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ ）。10年
下列各项中，属于衍生金融工具的是（ ）。资产支持证券