新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控试题及答案
新个税法下首次汇缴实操案例及风险管控试题及答案
1、退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有（ ）。
A、综合所得全年年收入额不足6万
B、单位预扣个税时，忘记填写六项专项扣除
C、预缴税款没有扣除基本减除费用
D、预缴税率小于全年综合所得适用税率
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D正确表述：预缴税率大于全年综合所得适用税率。
2、关于利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划，以下表述正确的有（ ）。
A、可以通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠
B、一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目
C、在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用
D、直接向受赠者捐赠可以起到抵税的作用
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，直接向受赠者捐赠，不能税前扣除。
3、以下属于个人所得税综合所得的有（ ）。
A、工资薪金
B、劳务报酬
C、稿酬
D、偶然所得
【正确答案】ABC
【答案解析】偶然所得不属于综合所得。
4、为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道，同时将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务，涉及的办理渠道有（ ）。
A、手机个人所得税APP
B、网页端
C、办税服务厅
D、邮寄方式
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
5、如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取（ ）途径予以解决。
A、纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人
B、纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录
C、办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了
D、纳税人可以参考上年度金额来加以估算确定
【正确答案】ABC
【答案解析】如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取以下途径予以解决：
一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人；
二是纳税人可以登录网上税务局（包括手机kjzxtk.com个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录；
三是办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。
6、关于公益捐赠支出，以下表述正确的有（ ）。
A、在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，不可以在其他所得项目中继续扣除
B、居民个人发生的公益捐赠支出可以在分类所得、综合所得或者经营所得中扣除
C、在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除
D、自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序
【正确答案】BCD
【答案解析】选项A，在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。
7、个人所得税专项附加扣除包括（ ）。
A、子女教育支出
B、继续教育支出
C、住房贷款利息或住房租金支出
D、赡养老人支出
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
8、下列未申报或未足额税前扣除项目，可以通过年度汇算扣除的有（ ）。
A、三险一金的专项扣除
B、子女教育专项附加扣除
C、企业年金
D、符合条件的公益性捐赠支出
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
9、补税是纳税人的义务，涉及补税的可能情形有（ ）。
A、预缴税率大于全年综合所得适用税率
B、纳税人受雇于两个单位
C、纳税人存在多项收入
D、综合所得全年年收入额不足6万
【正确答案】BC
【答案解析】选项A、D属于可以退税的情形。
10、根据相关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（ ）情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算。
A、综合所得年收入不超过12万元
B、年度汇算需补税金额不超过400元的
C、已预缴税额与年度应纳税额一致
D、不申请年度汇算退税的
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
