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2015年度企业财务会计决算报表[补充指标表]编制说明(6)

来源: 会计在线听课 kjzxtk.com 未知 发布时间:2016-02-18 点击:




11、当年新增效益工资合计:反映企业根据工效挂钩政策计算的当年新增效益工资。
12、未完成考核指标应扣新增效益工资:反映企业未完成考核指标,按规定应扣减的新增效益工资。
13、扣减未完成考核指标后的新增效益工资:按“当年新增效益工资合计”-“未完成考核指标应扣新增效益工资”的结果填列。
14、核定的工资总额基数:反映各企业的核定工资总额基数。
15、应提挂钩工资总额合计:反映企业应提取的工效挂钩工资总额。
16、挂钩企业实际提取的工资总额:反映企业实际提取的工效挂钩工资总额。
17、未挂钩企业实际提取的工资总额:反映未向总公司进行工效挂钩的企业实际提取的工资总额。
18、对外捐赠支出:反映各企业实际发生的对外捐赠支出。
十三、供销合作社企业补充指标表[财会年企补13表]
本表专用于反映供销合作社企业全年经营农资、棉麻、羊毛、茶叶、再生资源等大类商品的销售、利润和资金情况以及供销合作社企业特有的有关情况。其他城镇集体企业不用填报此表。
(一)填报范围
本表适用于各级供销合作社及其所属企业,以及由供销合作社领办或扶持起来的专业合作社、村级综合服务站(社)及符合报表管理单位条件的社外企业和经济组织。
(二)填报要求
1.填报本表的供销合作社企业,封面标识中的“补充指标表标识码”填列“13”。
2.按照开放办社要求,对于纳入供销合作社报表统计范围的社外企业或经济组织,在填报本表时,封面标识中的“隶属关系—部门标识代码”应填列供销合作总社代码“975”。
(三)主要指标的填报方法
1.汇编企业户数:是指在境内具有法人资格、独立核算,并能够编制资产负债表的企业和实行企业化管理的事业单位(包括纳入供销合作社报表统计范围的社外企业或经济组织)。
2、供销社全资企业、控股企业、参股企业和开放办社企业根据股权情况分别填列。供销社控股企业是指由供销合作社或社属企业作为出资人之一,投资份额占被投资企业实收资本50%以上(含50%),或虽未拥有多数股权,但对被投资企业拥有实际控制权的股份制企业。
3.社员股金:指农民、城镇居民和供销合作工作人员为取得社员资格向供销合作社缴纳的股金,以及由供销合作社领办的专业合作社吸收的农民出资额。其中,“专业合作社社员股金”单独反映。
4、为农服务支出:是指为了扶持农村经济发展所支出的数额,包括价格优惠、费用补贴、向农民返利、无偿服务的支出及投资等。根据有关账户的明细科目分析填列。
5.救灾支出:根据“营业外支出”科目中的“非常损失”明细项目的有关资料填列。
6.帮助贫困供销社支出:根据“营业外支出”科目中的有关明细资料填列。
7.上缴国家税费总额:反映企业本年度交纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加、所得税等,包括在“管理费用”中核算的房产税、印花税、车船使用税、土地使用税等。
8、上缴合作发展基金:反映企业本年按照有关规定上缴的合作发展基金。
9.税前处理亏损挂账:反映企业本年度交纳所得税前处理以前年度待处理流动资产净损失和弥补以前年度亏损的数额。本项目根据“待处理财产损益—待处理流动资产损益”和“利润分配—未分配利润”科目的期末余额对比期初余额分析填列。通过财政等部门弥补的政策性亏损挂账不包括在本项目内。
(四)表内公式
1行=(2+3+4+5)行;6行=(7+8+9+10)行;11行≥ 12行;15行≥(16+17+18+19)行;21行=(22+23+25+26)行;27行=(28+29+31+32)行;36行≥ 37行。
(五)表间公式
报表类型码为“0”且补充指标码为“13”时:6行=财会年企02表“利润总额”的本年实际数。
十四、电力企业补充指标表[财会年企补14表]
本表反映电力生产运营企业(不含电力施工、修造等电力辅业)技术经济指标,分别按上年实际数和本年实际数填列。
(一)填报要求
填报本表的电力企业,封面标识中得到“补充指标表标识码”应填列“14”。
(二)主要指标的填报方法
1.发电量:指按发电机端电度表计量的发电度数,应根据向统计部门提供的数字填列,其中:火、水、核、风电发电量分别填列。
2.抽水蓄能用电量:指抽水蓄能电站用电量。
3.供热厂用电量:指发电厂在生产热力过程中消耗的电量,应根据统计提供的数字填列。
4.发电厂供电量:指发电厂出口关口表计量电量,其中:火、水、核、风电供电量分别填列。
5.发电企业上网电量:指发电企业年度累计上网电量。
6.发电企业直供大用户电量:指发电企业直接供应大用户结算的电量。
7.电网企业外购电量:指电网企业向系统外发电企业购买的电量。