企业所得税汇算实务试题及答案

企业所得税汇算实务试题及答案

1、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（　　）或者利润分配等用途的，企业所得税中应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
 A、捐赠 
B、偿债 
C、赞助 
D、集资 

【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，企业所得税中应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
 
2、企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括（　　）人员。
 A、离职 
B、在职 
C、兼职 
D、临时聘用 

【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
 

3、《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》规定对新片区内从事（　　）等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。
 A、集成电路 
B、人工智能 
C、生物医药 
D、民用航空 

【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》规定对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。
 
4、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额112%的部分，准予扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
 

5、自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

6、政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第一款规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

7、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】Y
【您的答案】
【答案解析】本题表述正确。
 

8、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十六条规定：“企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不准扣除。”（　　）
 Y、对  N、错 
【正确答案】N
【您的答案】
【答案解析】本题表述错误，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十六条规定：“企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。”
 

9、直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：（　　）消耗的材料、燃料和动力费用。
 
【正确答案】直接
【您的答案】
【答案解析】直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用。